Истребование документов о налогоплательщике у контрагента


Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

Истребование документов информациикасающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента у контрагента или у иных лиц, располагающих этими документами информациейв том числе информации относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке 8. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информациейкасающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агентаэти документы информацию.

Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля далее - Инициаторнаправляет поручение об истребовании документов информациикасающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агентав налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация. Приказ ФНС России от 25.

ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

О порядке направления требования о представлении документов контрагентами проверяемого налогоплательщика см. В случае если контрагент проверяемого налогоплательщика либо лицо, располагающее документами, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, состоят на налоговом учете в налоговом органе, проводящем налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, требование о представлении документов направляется этому лицу указанным налоговым органом пункт 3 Порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, утвержденного приказом ФНС России от 25.

При этом в поручении об истребовании документов информации далее - Поручение указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информацииа при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Ранее истребованные документы в Поручение не включаются.

Истребование документов: позиция налоговых органов и взгляд из зала суда

Средствами АИС "Налог" готовится Поручение, подписывается у руководителя заместителя руководителя налогового органа, заверяется печатью налогового органа и регистрируется в АИС "Налог". Исполнитель обеспечивает регистрацию поступивших документов не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой получения.

Если у Исполнителя на момент получения Поручения имеются запрашиваемые документы информациято Исполнителем в установленном порядке, в течение 5 рабочих дней со дня получения Поручения обеспечивается сканирование запрошенных документов и выгрузка их образов в систему управления хранением документов.

В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы информациянаправляет этому лицу требование о представлении документов информации. К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов информации.

Полезно знать:
Лучшие адвокаты Кирова по уголовному делу

Требование о представлении документов информации направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 Кодекса. Лицо, получившее требование о представлении документов информацииисполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами информацией. Если истребуемые документы информация не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов информации.

Истребуемые документы представляются с учетом положений, предусмотренных пунктами 2 и 5 статьи 93 Кодекса.

Проверка контрагентов по цепочке

Отказ организации от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 126 Кодекса.

Неправомерное несообщение несвоевременное сообщение лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 129. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ истребование документов о налогоплательщике у контрагента представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 15.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких документов в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность граждан, предусмотренную частью 1 статьи 15.

После получения документов от Исполнителя и регистрации в установленном порядке сопоставляются сведения АИС "Налог" ФПД Результат истребования документов с фактически полученными документами, сведения об их соответствии несоответствии направляются в МИ ФНС России по ЦОД с уточнением неверно введенных реквизитов документа.

В случае неисполнения Поручения в установленные сроки по истечении 30 рабочих дней с даты его направления через вышестоящий налоговый орган Инициатор обращается в вышестоящий налоговый орган Исполнителя с просьбой оказать содействие в получении запрашиваемых документов информации с указанием реквизитов неисполненного Поручения.

Для получения оперативной информации в электронном виде например, налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента и др. Сопроводительное письмо с приложением документов информации в электронном виде регистрируется в установленном порядке и направляется по СЭД Инициатору.

Аналогичный порядок истребования документов информации применяется при истребовании документов информациикасающихся касающейся участников консолидированной группы налогоплательщиков.

Также рекомендуем:
Услуги адвоката по уголовным делам цены

Необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 1.

ВИДЕО: Треб.о предоставлении документов по Контрагенту